Contenzioso tributario | 19 Novembre 2020

Per la prova contraria in tema di indagini finanziarie non basta la denuncia del professionista che opera sul conto corrente

di Francesco Brandi – Dottore di ricerca in Diritto tributario presso la Sapienza di Roma

In tema di indagini finanziarie sono da considerare imponibili i prelievi sul conto della società nonostante la denuncia, senza prova specifica della condotta fraudolenta del commercialista che si appropria del denaro sul conto corrente. È onere del contribuente dimostrare che gli elementi desumibili dalla movimentazione bancaria non siano riferibili ad acquisti relativi all’attività imprenditoriale. Non basta a tal fine la denuncia all’autorità penale del professionista.

(Corte di Cassazione, sez. V Civile, ordinanza n. 26104/20; depositata il 17 novembre)